Tutto IVA: dal nazionale alle operazioni con l'estero

Prestazioni di servizi relative ad edifici

• Definizione di edificio
• I servizi su edifici: pulizia, demolizione, installazione e manutenzione impianti, completamento di edifici
• Il confine tra fornitura di beni con posa in opera soggetta ad Iva e prestazioni di servizi con fornitura di beni accessoria soggette a Reverse charge
• Esempi pratici di applicazione

I subappalti nel settore edile

• Ambito soggettivo e oggettivo
• Coordinamento con il reverse charge dei servizi relativi ad edifici

Adempimenti e casi particolari 

• La compilazione della fattura elettronica da parte del fornitore e l’assolvimento dell’imposta con modalità cartacea oppure elettronica da parte del committente
• Reverse charge in presenza di dichiarazione di intento

Errata applicazione e sanzioni

• Errata applicazione dell'IVA ordinaria e/o dell'inversione contabile
• Misure sanzionatorie e ravvedimento operoso

I principi della detrazione IVA

• Inerenza, afferenza e destinazione prospettica: il quadro concettuale di riferimento per la corretta applicazione del diritto alla detrazione, con analisi della prassi dell'Agenzia delle Entrate e della giurisprudenza comunitaria

Detrazione all'avvio e nella fase estintiva

• Come si gestisce la detrazione nella fase di start-up dell'attività e nelle operazioni finali: chiusura della partita IVA, ultime operazioni imponibili e trattamento degli acquisti residui

Il caso dei "Transaction Costs"

• Detraibilità dell'IVA sui costi delle operazioni straordinarie (M&A, fusioni, cessioni di partecipazioni): orientamenti della Corte di Giustizia UE, posizione dell’Agenzia

La rettifica della detrazione

• Cambio di destinazione dei beni, pro-rata di detrazione e variazioni di regime: meccanismi di rettifica, periodi di osservazione per i beni ammortizzabili e impatti pratici sulle scritture contabili 
• Focus sulla novità introdotto dal D.Lgs. 186/2025 in merito all'eliminazione della rettifica automatica per cambio di regime dopo il decreto Milleproroghe 2026

IVA nelle Holding

• Regime IVA delle holding pure e miste: diritto alla detrazione, pro-rata speciale, imputazione dei costi generali e strategie operative per ottimizzare la posizione IVA nei gruppi societari

Importazioni ed esportazioni con lavorazione

• Individuazione del regime doganale corretto, trattamento dell'operazione ai fini IVA e impatto sulle dichiarazioni. Analisi delle principali fattispecie con esempi operativi

Importazione di beni senza pagamento dell’imposta – regime 42 (in Italia e all’estero)

• Esame delle condizioni di accesso per accedere al regime doganale 42 che consente l'immissione in libera pratica con esenzione IVA 
• Gli adempimenti dichiarativi 
• Le differenze applicative tra Italia e altri Stati membri UE

Reverse charge logistica – profili applicativi a un anno dal debutto

• Ambito soggettivo e oggettivo,orientamenti dell'Agenzia delle Entrate e soluzioni per la corretta gestione degli adempimenti

Trasporti internazionali di beni

• Inquadramento IVA dei trasporti internazionali: non imponibilità, territorialità del servizio, documentazione probatoria e trattamento delle operazioni accessorie. 
• Focus sui casi di confine tra trasporto nazionale e internazionale

Cessioni intracomunitarie EX Works: le regole specifiche

• Le questioni critiche sulla prova del trasporto e sul diritto alla non imponibilità. 
• Analisi delle condizioni richieste dalla normativa e dalla giurisprudenza UE per la corretta applicazione del regime

Osservatorio giurisprudenza UE 

• Rassegna delle più rilevanti pronunce della Corte di Giustizia UE su tre fronti: il trattamento IVA degli acconti su vendite di beni all'estero, la disciplina degli stampi nelle operazioni internazionali e la gestione delle operazioni quadrangolari

Focus sul commercio elettronico

• Commercio elettronico diretto e indiretto: quadro generale
  • Distinzione tra e-commerce diretto e indiretto ai fini IVA, con analisi delle regole di territorialità applicabili alle diverse tipologie di operazioni e dei criteri per la corretta fatturazione nei confronti di soggetti B2B e B2C residenti in Italia e all'estero
• OSS e IOSS: una guida completa agli adempimenti
  • Guida operativa ai due regimi speciali: ambito di applicazione, modalità e convenienze dell'adesione, gestione contabile delle operazioni, adempimenti dichiarativi periodici — inclusi dichiarazione trimestrale, Intrastat ed esterometro — regole di fatturazione, versamento dell'imposta, esercizio della detrazione e impatto dell'utilizzo dei servizi logistici offerti dalle piattaforme digitali
• Vendite tramite marketplace: regole e responsabilità
  • Analisi del regime IVA applicabile alle vendite intermediate da marketplace
  • Presunzione di intervento della piattaforma, effetti sulla catena di fatturazione, adempimenti del venditore e diritto alla detrazione

Focus sulle operazioni con l’estero dei contribuenti forfetari

• Il regime forfetario e le operazioni con l'estero: inquadramento generale 
  • Analisi delle regole di territorialità IVA applicabili, dell'obbligo di identificazione ai fini IVA per determinate operazioni e delle conseguenze sul mantenimento del regime agevolato in presenza di operazioni internazionali rilevanti 
• Adempimenti IVA del forfetario nelle operazioni estere
  • Acquisti di servizi da soggetti non residenti, integrazione della fattura e reverse charge: gli obblighi che scattano anche per chi è esonerato dalla liquidazione IVA ordinaria. Focus su esterometro, soglie di rilevanza e gestione pratica degli adempimenti dichiarativi, con attenzione agli errori più frequenti riscontrati in sede di controllo
• I forfetari transfrontalieri: casi pratici e criticità operative
• L’accesso al regime speciale transfrontaliero IVA
• La riduzione degli adempimenti burocratici e amministrativi 
• Incrocio tra obblighi e franchigie per gli acquisti transfrontalieri