IVA senza zone d'ombra: dalla detrazione al reverse charge

Prestazioni di servizi relative ad edifici

• Definizione di edificio
• I servizi su edifici: pulizia, demolizione, installazione e manutenzione impianti, completamento di edifici
• Il confine tra fornitura di beni con posa in opera soggetta ad Iva e prestazioni di servizi con fornitura di beni accessoria soggette a Reverse charge
• Esempi pratici di applicazione

I subappalti nel settore edile

• Ambito soggettivo e oggettivo
• Coordinamento con il reverse charge dei servizi relativi ad edifici

Adempimenti e casi particolari 

• La compilazione della fattura elettronica da parte del fornitore e l’assolvimento dell’imposta con modalità cartacea oppure elettronica da parte del committente
• Reverse charge in presenza di dichiarazione di intento

Errata applicazione e sanzioni

• Errata applicazione dell'IVA ordinaria e/o dell'inversione contabile
• Misure sanzionatorie e ravvedimento operoso

I principi della detrazione IVA

• Inerenza, afferenza e destinazione prospettica: il quadro concettuale di riferimento per la corretta applicazione del diritto alla detrazione, con analisi della prassi dell'Agenzia delle Entrate e della giurisprudenza comunitaria

Detrazione all'avvio e nella fase estintiva

• Come si gestisce la detrazione nella fase di start-up dell'attività e nelle operazioni finali: chiusura della partita IVA, ultime operazioni imponibili e trattamento degli acquisti residui

Il caso dei "Transaction Costs"

• Detraibilità dell'IVA sui costi delle operazioni straordinarie (M&A, fusioni, cessioni di partecipazioni): orientamenti della Corte di Giustizia UE, posizione dell’Agenzia

La rettifica della detrazione

• Cambio di destinazione dei beni, pro-rata di detrazione e variazioni di regime: meccanismi di rettifica, periodi di osservazione per i beni ammortizzabili e impatti pratici sulle scritture contabili 
• Focus sulla novità introdotto dal D.Lgs. 186/2025 in merito all'eliminazione della rettifica automatica per cambio di regime dopo il decreto Milleproroghe 2026

IVA nelle Holding

• Regime IVA delle holding pure e miste: diritto alla detrazione, pro-rata speciale, imputazione dei costi generali e strategie operative per ottimizzare la posizione IVA nei gruppi societari